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Ein statistischer Wert, der Finanzkennzahlen nutzt, um herauszufinden, ob ein Unternehmen seine Gewinne beschönigt hat
Der Beneish M-Score ist ein statistischer Wert, der Finanzkennzahlen nutzt, um herauszufinden, ob ein Unternehmen seine Gewinne beschönigt hat. Owens & Minors Beneish M-Score von −2,92 deutet darauf hin, dass das Unternehmen kein Gewinnschöniger ist.
Der Beneish M-Score fasst acht Finanzkennzahlen zusammen, die für die Berechnung des Scores benötigt werden:
1) Index zur Forderungslaufzeit (DSRI)
DSRI = (Netto-Forderungent / Umsätzet) / (Netto-Forderungent-1 / Umsätzet-1)
2) Gross Margin Index (GMI)
GMI = [(Umsätzet-1 - COGSt-1) / Umsätzet-1] / [(Umsätzet - COGSt) / Umsätzet]
3) Asset Quality Index (AQI)
AQI = [(Aktiva (gesamt) - Umlaufvermögent - PP&Et) / Aktiva (gesamt)t] / [(Aktiva (gesamt) - Umlaufvermögent-1 - PP&Et-1) / Aktiva (gesamt)t-1]
4) Sales Growth Index (SGI)
SGI = Umsätzet / Umsätzet-1
5) Depreciation Index (DEPI)
DEPI = (Abschreibungt-1/ (PP&Et-1 + Abschreibungt-1)) / (Abschreibungt / (PP&Et + Abschreibungt))
6) Sales General and Administrative Expenses Index (SGAI)
SGAI = (SG&A Ausgabet / Umsätzet) / (SG&A Ausgabet-1 / Umsätzet-1)
7) Leverage Index (LVGI)
LVGI = [(Kurzfristige Verbindlich.t + Gesamte langfristige Schuldtitelt) / Aktiva (gesamt)t] / [(Kurzfristige Verbindlich.t-1 + Gesamte langfristige Schuldtitelt-1) / Aktiva (gesamt)t-1]
8) Gesamtrückstellungen zu Gesamtaktiva (TATA)
TATA = (Einnahmen aus fortgeführten Aktivitätent - Cashflow aus Geschäftstätigkeitt) / Aktiva (gesamt)t
Nach Berechnung der acht oben genannten Variablen können diese mithilfe des folgenden multivariaten Modells gewichtet werden, um den Score zu berechnen:
Beneish M-Score =
-4.84
(+) 0.92 × DSRI
(+) 0.528 × GMI
(+) 0.404 × AQI
(+) 0.892 × SGI
(+) 0.115 × DEPI
(+) -0.172 × SGAI
(+) 4.679 × TATA
(+) -0.327 × LVGI
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